Råd och tips för företagare
Så här inför julen kan det vara bra med en uppdatering om vilka regler som gäller vid julbord och julgåvor till anställda och kunder/leverantörer.
Julbord
Anställda:
- Skattefritt för den anställde och dess familjemedlemmar
- Avdragsgillt för arbetsgivaren som personalfest med maximalt 90 kr exkl. moms per person för mat.
- För kringkostnader medges avdrag med maximalt 180 kr exkl. moms per person. Detta kan exempelvis vara lokalhyra, musikunderhållning och uppträdande.
Kunder/Leverantörer:
- Skattefritt för den som deltar i representationen.
- Avdragsgillt för företaget såsom extern representation förutsatt att det finns ett omedelbart samband med verksamheten.
- Avdrag medges med maximalt 90 kr exkl. moms per person
Julgåva
Anställda:
- Skattefri för den anställde om den uppgår till maximalt 450 kr inkl. moms. Beskattas som förmån från första kronan om beloppet överskrids.
- Gåvan får ej avse pengar eller presentkort som kan bytas mot pengar.
- Gåva till hjälporganisationer är ej avdragsgillt för företaget.
- Skattefri julgåva gäller även delägare i fåmansföretag och styrelseledamöter.
- Skattefri julgåva dras av som personalkostnad medans skattepliktig gåva dras av som lön. Sociala avgifter skall påföras vid skattepliktig gåva.
- Moms på skattefri julgåva är avdragsgill medans moms på en skattepliktig julgåva ej får dras av.
Kunder/Leverantörer:
- Julgåva är ej avdragsgillt för företaget
- Representationsgåva är dock avdragsgill förutsatt att det finns ett omedelbart samband med verksamheten (exempelvis att bibehålla en affärsrelation)
- Avdrag medges med maximalt 180 kr exkl. moms per person vid representationsgåva.
- Avdrag för representationsgåva vid helger medges normalt inte och dyrbara gåvor kan bedömas som muta.
För företagare finns det en del att tänka på. Här följer några exempel;
- Har ni lånat in pengar till företaget? Ta ut ränta!
- Har ni lokal i hemmet för verksamheten (kontor/verkstad)? Ta ut hyra!
- Har ni enskild näringsverksamhet eller andel i handelsbolag? Vinster som inte tagits ut kan beskattas lägre än arbetsinkomst genom positiv räntefördelning och/eller avsättning till expansionsfond!
- Har ni aktiebolag? Följ upp utdelningsutrymmet för framtiden (deklarationsbilaga K10), även de år ni inte kan ta utdelning!
- Funderar ni på att starta aktiebolag under 2012? Tänk då på att ni erhåller lågbeskattad utdelning (20 %) för år 2012 om aktierna registreras före den 31 december 2011.
- Hur du underskott på mer än 20.000 på ditt skattekonto? För att undvika ränta betalar du in det belopp som överstiger 20.000 på skatteverkets bank- eller plusgiro senast den 13 februari. Resterande 20.000 betalar du in så de är skatteverket tillhanda senast den 2 maj.
